英国vat税率是多少「解读VAT税率查询和计算方式」

VAT全称是VALUE ADDED TAX,这是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法理),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。下面我们了解下进口税、进口增值税和销售税的各自算法。

进口税 = IMPORT VAT + DUTY

进口税:包括进口增值税(IMPORT VAT0)和关税(IMPORT DUTY)

计算如下:

进口增值税 IMPORT VAT =(申报货值 + 头程运费 + DUTY)X 20%(这是商家可以退回)

DUTY = 申报货值 X 产品税率(不同COMMODITY CODE代表不同产品,按不同税率计算)

销售税VAT = 税后销售价格/6

(上缴的售后税为售价的1/6)

VAT是指货物售出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

商品的价格是包含VAT增值税的,比如你在英国一件产品最终的售价应该是120镑,20镑是此产品销售后的VAT增值税。

实际缴纳VAT = 上缴进口增值税IMPORT VAT +上缴销售税VAT – 退回进口增值税IMPORT VAT= 上缴销售税VAT

IMPORTVAT是在货物进入英国清关时上缴给HMRC,货物销售后,退回这个IMPORTVAT,但上缴销售税VAT。这将在三个月一次的季度账(QUARTERRETURN)申报结算。

VAT案例分析

某物品成本100元,ebay卖价(含本地运费)200元(约20英镑)。进货100件发到uk,头程每件20元,头程运费总共2000。货物总成本(申报)10000元。关税(IMPORT DUTY)370(按照3.7%的手机壳算)。

进口增值税IMPORT VAT=(申报货值+ 头程运费+DUTY)X 20%

=(10000+2000+370)X20%

= 2474元

*这个进口增值税2474元在做季度账的时候HMRC都会退回给你。

销售分5个情况做个分析

1.没有任何销售。–这个情况下季度账上缴税0, 净退税2474元,

2.全部销售。–这个情况下季度账上销售20000元,缴税1/6=3333.3,退税2474,净缴税859.3元

3.销售一半(50件)。–这个情况下销售10000元,缴税1/6=1666.6,退税2474,净退税807.3元

4.销售不佳,头20件销售200元/件后面80件平仓140元/件。——这个情况下销售4000+11200=15200元,缴税1/6 = 2533.3,退税2474,净缴税59.3元。

5.没有销售,亏本清仓100元每件。——这个情况下销售10000元,缴税1/6=1666.6,退税2474,净退税807.3。

退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存,就是不用缴纳销售税的。

上例所示,整个VAT环节是在销售有利润的情况下政府才会加收税,当你少赚钱或者不赚钱的时候,政府实际是退回部分或者全部你进口时缴纳的税金。当然因为如此,政府一直对偷税漏税骗税查的很严。

*以上计算忽略ebay,paypal和UK清关费用,UK本地配送费用。如果需要,卖家可自行加入计为销售成本到以上5种情况中。

新税法下海外商家/个人VAT解决方案

2012年12月1号开始,按英国税务和海关总署(HMRC)的新规定海外商家/个人在英国的免税额度(VAT THRESHOLD)将被取消。无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家/个人必须立即注册VAT增值税号,并上缴售后税。

海外个人/公司直接注册

英国VAT的优缺点

优势

无须在英国上缴个人及企业所得税,起征点利润的20%;

海外商家/个人无须注册英国公司费用;

无须缴纳与之对应相关的一系列费用(包括英国公司成立费用、年检维护费用、及年度总账税务服务费用等);

税务账表做法简单,只须申报季度VAT账表,费用低;

劣势

—没有免税额度,销售要交售后税。

英国本土公司注册

英国VAT的优缺点

优势

享受7.7W镑的免税额度(仅限于每连续12个自然月,销售不超过当年额度。7.7W镑为2012年免税额度)。

劣势

成立英国公司,缴纳英国公司成立费用、年检维护费用、及年度总账税务服务费用等);

连续12个月销售超过7.7W镑,要开始缴纳售后税VAT;

接受英国所有相关政府部门的监管;

账表做法复杂,申报季度VAT账表、年度总账、年检;

在英国上缴个人及企业所得税;

维护费用高。

申请VAT服务

EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写,该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人企业必备的一个登记号。

VAT税号和海关备案号(EORI)都有唯一性。申请VAT税号的同时也为您申请了海关备案号。

UK VAT AGENT税务代理服务

从获得VAT号当天开始计费(客人也可选择其他有资质的UK VAT AGENT)。

服务内容

1.与税务机关进行税务相关问题的沟通

2.通知相关税务信息的更新并通知提交税务报表的日期

3.协助收集、整理相关税务明细给税务会计师

4.备案完整税务报表,安排客户签署文件

5.对增值税报表改动与HMRC进行交涉

季度账务报表具体服务内容

1. 根据贵公司提供的账目,编制季度报表;

2. 准备季度报税退税资料、填妥报退税表、安排客户签署文件;

3. 合法合理避税;

4. 全年企业理帐和税务咨询。

个人申请所需材料

1、 申请人身份证(护照或驾驶证皆可)

2、 三个月内任意一个信用开对账单,可网上截图

3、 三个月内任意一个银行卡对账单,可网上截图

4、 信用卡账单和银行账单如缺一,可以用租赁合同代替

公司申请所需材料

1、公司法人身份证复印件

2、国内公司营业执照或香港公司的CI和BR或英国公司的注册证书

3、三个月内任意一个信用开对账单,可网上截图

4、三个月内任意一个银行卡对账单,可网上截图

5、信用卡账单和银行账单如缺一,可以用租赁合同代替

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上一篇 2022-12-04 12:56:30
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